№ п/п

Содержание нарушения со ссылкой на нормативный правовой акт, положения которого нарушены

Пункт заключения акта по результатам контрольного мероприятия

Предложения по устранению выявленных нарушений

Срок

исполнения

1

2

3

4

5

1

  Администрацией заключен договор от 12.01.2015 №1 с ООО «Телеком.ру» на оказание услуг местной связи на сумму 55 294,56 руб.

Согласно Приложению №1 к договору объём предоставляемых услуг: 47 телефонных номеров, с тарифным планом «безлимитный». Расчётным путём установлена стоимость абонентской платы в месяц - 4 607,88 руб. (47 номеров х 98,04 руб.).

Фактически    ООО «Телеком.ру» выставлялись ежемесячные акты выполненных работ  в сумме 4 790,85 руб.  за предоставление городских  телефонных  номеров и неограниченного объёма местных исходящих телефонных соединений (ТП «Безлимитный») в количестве 49 штук, Администрацией оплачена сумма в размере  52 699,35 руб. по выставленным актам  за 11 месяцев   2015 года.  Стоимость обслуживания 1 телефонного номера (включая предоставление номера и ТП «Безлимитный») по выставленным и оплаченным актам выполненных работ составляла 97,77 руб.

В нарушение условий договора от 12.01.2015 №1 с ООО «Телеком.ру», Администрацией осуществлялась оплата услуг связи при отсутствии в договоре условия об обслуживании 2 телефонных номеров, указанных в  актах выполненных работ, и несоответствии сумм выставленной в актах абонентской платы.

Общая сумма оплаты услуг связи с нарушением условий договора составила        2012,67 руб. и подлежит возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

4.1.

1. Принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» денежных средств в сумме  2012,67 руб.

2. Осуществлять постоянный  контроль за предоставляемыми и оплаченными   услугами связи.

до 20.07.16

2

  Администрацией заключен договор аренды нежилого помещения  от 16.10.2013 №А-291/13 с ОАО «Агропромпарк» с  ежемесячной оплатой в месяц в размере 10 616,9 руб. Общая цена договора не указана, адрес расположения нежилого помещения (улица и номер дома) в договоре  также не указан. Представлены дополнительные соглашения от 01.09.2014 №б/н, от 24.12.2014 №б/н, от 01.09.2015 №3 о продлении срока аренды до 31.07.2016.

Согласно п.3.1 договора Арендатор своевременно производит арендные платежи в общей сумме 10 616,90 руб., с учётом НДС, включая отопление в месяц.  В соответствии с представленным Администрацией расчётом арендной платы (не является приложением к договору)   расчёт отопления произведён с учётом арендуемой площади 46,79 кв.м.*32,3 руб. (стоимость за 1 кв.м.)=1511 руб.+18% НДС).

Включение круглогодичной оплаты за отопление в сумму ежемесячных арендных платежей является неэффективным расходованием бюджетных средств. Сумма расходов, оплаченных за услуги отопления за пределами отопительного периода, составила 7131,92 руб. и подлежит возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

7.

 Принять меры по возмещению  в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» денежных средств в сумме  7131,92 руб.

до 20.07.16

3

Администрацией заключен договор от 12.01.2015 №31 с ИП Романовым В.П. на техническое обслуживание средств связи на общую сумму 65 280,0 руб.

В соответствии с приложением к договору исполнитель принимает на обслуживание оборудование связи по перечню, в том числе: телефонные аппараты в количестве 60 шт., системные телефонные аппараты в количестве 2 шт., радиоточки в количестве 25 шт., а также провод, кабель, в качестве услуги  указана проверка разговора по телефонной линии. Общая сумма оказываемой услуги в квартал составляет 16 320,0 руб.

В соответствии с оборотной ведомостью по нефинансовым активам  и оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 21 «Основные средства стоимостью до 3 000 рублей включительно в эксплуатации»  по состоянию на 01.01.2015 в Администрации числилось 37 телефонных аппаратов.

На балансовых и забалансовых счетах Администрации в 2015 году радиопередающие устройства не числились.

Таким образом, количество телефонных аппаратов, указанных в договоре на техническое обслуживание не соответствует количеству телефонных аппаратов, отраженных в бухгалтерском учёте  Администрации на 25 штук, включение абонентской платы за обслуживание радиоточек в акты выполненных работ при отсутствии на балансе Администрации радиопередающих устройств необоснованно.

 Общая сумма   расходов за обслуживание  радиоточек и  телефонных аппаратов составила 17 909,04 руб. и подлежит возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

8.2.

Принять меры по возмещению  в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» денежных средств в сумме  17 909,04 руб.

до 20.07.16

4

В ходе анализа первичных  учётных документов и карточки счёта 302.26 «Расчёты по прочим работам, услугам» за 2015 год установлен факт двойной оплаты по одному акту выполненных работ: по акту выполненных работ от 27.02.2015 №БА-0054, выставленному ИП Фёдоровым А.В. на оказание услуг по сопровождению программных продуктов «1С» за февраль 2015 года на сумму 2 790,0 руб. Администрацией произведена оплата следующими  платёжными поручениями: от 13.10.2015 № №273552 в сумме  2 790,0 руб.  и от 25.12.2015 №615251 сумме 2 394,75 руб. (согласно назначению платежа в платёжных поручениях).

Таким образом, оплата осуществлённая Администрацией в 2015 году без документального основания (не подтверждённая первичным учётным документом), свидетельствует о неправомерном расходовании бюджетных средств  и подлежит возврату в бюджет муниципального образования «город Ульяновск»  в сумме        2 394,75 руб.

20.2.

1.Принять меры по возмещению  в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» денежных средств в сумме  2 394,75 руб.

2. Осуществлять внутренний контроль  совершаемых фактов хозяйственной жизни.

до 20.07.16

5

По двум  договорам, заключенным Администрацией: от 12.01.2015 №1 с ООО «Телеком.ру» на оказание услуг местной связи на сумму             55 294,56 руб. и от 12.01.2015 №2 с ООО «Телеком.ру» (на основании агентского договора с ОАО «Мегафон») на оказание услуг внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи на сумму 64 000,0 руб., оплата производилась со ссылкой в платёжных поручениях на один договор от 12.01.2015 №1.

По двум указанным договорам с ООО «Телеком.ру» оказано услуг на общую сумму 94 225,80 руб. (в соответствии с  актами оказанных услуг), общая  сумма  оплаты составила            99 439,56 руб., что на 5 213,76 руб. больше суммы, выставленной по актам оказанных услуг. 

Акт сверки взаимных расчётов между ООО «Телеком.ру» и Администрацией  по состоянию на 01.01.2016 не представлен.

Таким образом, сумма в размере 5213,76 руб. подлежит возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

20.5.

1.Принять меры по возмещению  в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» денежных средств в сумме  5213,76 руб.

2. Осуществлять внутренний контроль  совершаемых фактов хозяйственной жизни.

до 20.07.16

6

Установлены факты  принятия к учёту первичных документов (товарных накладных, актов оказанных услуг и т.п)  и оплаты таких документов при отсутствии каких либо  подписей ответственных лиц в документах на общую сумму 55 212,64 руб. Данные факты свидетельствуют о нарушении применения  положений ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, в соответствии с которой не допускается принятие к бухгалтерскому учёту документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок,  сумма в размере 55 212,64 руб. подлежит возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

20.8.

1.Принять меры по возмещению  в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» денежных средств в сумме  55 212,64 руб.

2. Принять меры по строгому соблюдению требований Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ в части принятия к бухгалтерскому учёту  первичных учётных документов.

до 20.07.16