№ п/п

Содержание нарушения со ссылкой на нормативный правовой акт, положения которого нарушены

Пункт заключения акта по результатам контрольного мероприятия

Предложения по устранению выявленных нарушений

Срок

исполнения

1

2

3

4

5

1

УМУП «Городская теплосеть» в 2012 году использовались типовые формы (путевых листов), не соответствующие Постановлению Госкомстата от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте», а именно, по всем специальным машинам Предприятия (экскаваторы, тракторы, автоподъёмники) «Путевой лист грузового автомобиля» (форма по ОКУД 0345004), по автобусу Предприятия «Путевой лист грузового автомобиля» (форма по ОКУД 0345004).

1

Соблюдать требования Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в части утверждения форм первичных учётных документов (путевых листов) учитывая виды транспортных средств

Постоянно

2

В нарушение Письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах» описание маршрута следования в путевых листах, связанного с выполнением перевозок или служебного задания, не записывалось  по  всем  пунктам  следования  автомобиля. В  путевых листах на  автомобиль ПАЗ (гос. номер 73 КК 056755) от 04.02.2012 г. №6833, от 25.02.2012 г. №6805, от 03.09.2012 г. №3963, от 05.06.2013 г. №1893, от 22.08.2013 г. №2943  пункты следования  автомобиля указаны следующим образом: «развоз людей по городу», «обслуживание ЮРК», «перевоз людей по объектам ЮРК». Согласно указанным путевым листам расход бензина АИ-76 составил 219 литров на сумму 4,5 тыс. руб. при пробеге в 569 км.

2

Указывать в путевых листах описание маршрута следования, в соответствии с Письмом Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах»

Постоянно

3

В соответствии с утверждёнными Предприятием нормами, списание топлива на прогрев, предусмотрено исходя из времени прогрева двигателя (за 1 час прогрева).

В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде в первичных бухгалтерских документах (путевых листах), время прогрева двигателя водителями не указывалось. Не смотря на то, что норматив  на Предприятии установлен за 1 час прогрева, вместо времени прогрева в путевых листах указывалось количество топлива, потраченное на прогрев.

Учитывая вышеизложенное, подтвердить правильность списания Предприятием бензина на прогрев на сумму 120,6 тыс. руб. и СНГ на прогрев на сумму  5,3 тыс. руб. не представляется возможным.

3

Подтверждать первичными учётными документами (путевыми листами) правильность списания топлива на прогрев двигателя в соответствии с утверждёнными Предприятием нормами.

Постоянно

4

Отклонение норм, утверждённых Предприятием на прогрев, (по СНГ, ДТ)  от базовых норм, утверждённых распоряжением Минтранса РФ от 14.08.2008 г.  № АМ-23-р  «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (далее – Распоряжение №АМ-23-р), составило от 0,37л до 3,04л за 1 час прогрева.

Документы, подтверждающие установленные Предприятием нормы прогрева по СНГ и ДТ в зимнее и холодное время года сверх базовых норм проверке не представлены.

4

Принять меры по утверждению норм на прогрев автомобилей Предприятия в зимнее  и холодное время года в соответствии с Распоряжением №АМ-23-р или подтвердить документально утверждённые Предприятием нормы прогрева по СНГ и ДТ в зимнее и  холодное время сверх базовых норм.

27.01.2014

5

В утверждённых директором Предприятия на 2012 год нормах расхода топлива не предусмотрен прогрев двигателей на сжиженном нефтяном газе. В нарушение указанных норм Предприятием неправомерно произведено списание СНГ за ноябрь-декабрь 2012 года в количестве 234,9 л на сумму 2,6 тыс. руб. Указанная сумма подлежит возмещению.

5

Принять меры по возмещению 2,6 тыс. руб. в УМУП «Городская теплосеть»

27.01.2014

6

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в период с 01.05.2012 по 01.11.2012 и с 01.04.2013 по 01.10.2013 УМУП «Городская теплосеть» производило расходование и списание двух видов топлива – бензина и СНГ на прогрев двигателей автомобилей, что противоречит Распоряжению №АМ-23-р.

Документы, подтверждающие обоснованность и необходимость прогрева двигателей автомобилей на СНГ в весенний, летний и осенний период, проверке не представлены.

Расходование СНГ на прогрев двигателей автомобилей Предприятия в указанный выше период в сумме 10,2 тыс. руб. является неправомерным и подлежит возмещению.

6

Принять меры по возмещению 10,2 тыс. руб. в УМУП «Городская теплосеть»

27.01.2014

7

1)Проверкой правильности   применения  норм  расхода смазочных материалов,  утверждённых директором Предприятия, установлено, что в течение 2012 года и 9 месяцев 2013 года при расчёте потребления смазочных материалов были завышены нормы расхода

Так же в проверяемом периоде в нарушение утверждённых директором Предприятия «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автотракторной технике по АТЦ на

пробега и один час работы спецоборудования в литрах» списание смазочных материалов сверх установленных норм производилось по фактическому расходу.

Документального обоснования расходования смазочных материалов сверх утверждённых УМУП «Городская теплосеть» норм проверке не представлено.

2) По автомобилю KIA CEED (гос.№ А100ЕЕ) Предприятием  была установлена  базовая норма расхода моторного масла  в размере  1,6 литра (на 100л. топлива), тогда как следовало  применить, согласно  Распоряжения №АМ-23-р  базовую норму расхода  в  размере 0,6 литра  (на 100л. топлива).

Документы, подтверждающие обоснованность завышения расхода моторного масла по автомобилю KIA CEED проверке не представлены.

В  результате  Предприятием на  автомобиль KIA CEED (гос.№ А100ЕЕ)  излишне  списано  масла  SHELL, Лукойл  на  общую  сумму  4,5 тыс. руб., в том числе: за 2012г. на сумму  3,0 тыс. руб., за  9 месяцев 2013г. на сумму  1,5 тыс. руб.

3) Таким образом, за проверяемый период общая сумма расходования смазочных материалов в нарушение базовых и утверждённых Предприятием норм составила 13,5 тыс. руб. Указанная сумма подлежит возмещению.

7

1) производить списание смазочных материалов в соответствии с нормами расхода ГСМ, утверждёнными директором Предприятия.

2) установить базовую норму расхода моторного масла по автомобилю KIA CEED в соответствии с Распоряжением №АМ-23-р или подтвердить документально норму расхода моторного масла, утверждённую Предприятием по указанному автомобилю.

3) принять меры по возмещению 13,5 тыс. руб. в УМУП «Городская теплосеть»

Постоянно

27.01.2014

27.01.2014

8

Проверкой установлено, что в 2012-2013 годах на 6 автомашинах Предприятия была установлена программа контроля «ГЛОНАСС».

В ходе контрольного мероприятия установлены отклонения пробега и времени работы спецоборудования автомобилей, указанного в путевых листах Предприятия и данных историй перемещения системы контроля «ГЛОНАСС» (согласно представленных групповых ежемесячных отчётов ООО «АСК-Мониторинг»).

Согласно представленных документов, оборудование системы слежения, установленное на автомобилях предприятия в проверяемом периоде часто ломалось и находилось на ремонте.

Оплата по договору Предприятием проводилась, даже когда услуга не предоставлялась, претензионная работа по данным услугам УМУП «Городская теплосеть» не велась.

Таким образом, можно сделать вывод о ненадлежащем  контроле со стороны Предприятия за работой оборудования, установленного на автомашинах и за распределением денежных средств за услуги «ГЛОНАСС».

8

Принять меры по осуществлению надлежащего контроля Предприятием за работой оборудования системы «ГЛОНАСС», установленного на автомашинах Предприятия и оплатой соответствующих услуг.

Постоянно

9

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»:

1) в представленных проверке Дефектных ведомостях  за 9 месяцев 2013г.  отсутствуют обязательные реквизиты – дата и номер документа (ведомости),

2) представленные проверке карточки учёта аккумуляторов и шин Предприятием не утверждены.

9

1) соблюдать требования Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»:

1) в части заполнения обязательных реквизитов в первичных учётных документах

2) в части утверждения первичных учётных документов.

Постоянно