№

п/п

Содержание нарушения со ссылкой на  нормативный правовой акт, положения которого нарушены

Пункт заключения акта по результатам контрольного мероприятия

Предложения по устранению выявленных нарушений

1.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что Администрацией были заключены договоры на общую сумму 70 349,03 руб. (32,8% от общей суммы заключенных договоров) раньше подписания распоряжений на проведение спортивных мероприятий по 4 мероприятиям

2

Заключать договоры в соответствии с утверждёнными распоряжениями, сметами.

2.

Администрацией неправомерно произведены расходы на оплату услуг судейства в сумме 89 200,0 руб.:

· В нарушение ст. 22 Федерального закона от 04.12.2007г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» (с изменениями), п.15  раздела 2 «Положения о спортивных судьях» утвержденного Приказом Министерства спорта, туризма и молодежной политики РФ от 27.11.2008г. № 56 проверке не представлены соответствующие документы (спортивная судейская книжка, значок спортивного судьи) в отношении лиц Гунскова А.К., Филатова Г.В., Зуева Г.И., с которыми были заключены договоры на оказание услуг судейства.

· В нарушение ст.780 Гражданского кодекса Российской Федерации и п.2 договоров на оказание услуг по судейству, в соответствии с которыми исполнитель обязан оказать услуги лично, согласно представленным проверке «Ведомостям  по судейству спортивных соревнований», физические лица (Гунсков А.К., Филатов Г.В., Зуев Г.И.), с которыми заключались договоры, осуществляли оплату главного судьи, главного секретаря, судей, медицинских работников.

Стоимость услуг по договору включала всю сумму оплаты судейства, предусмотренную сметой на мероприятие, в том числе оплату главного судьи, главного секретаря, судьи, медицинского работника.

В договорах не указано количество дней судейства. Калькуляция оплаты одного дня судейства проверке не представлена, что не позволяет установить соответствие между стоимостью договора и оказанной услугой.

Факт оказания услуг судейства подтверждается только актами оказанных услуг, в которых указано, что услуги оказаны качественно, в установленные сроки и в полном объёме. Сроки проведения, количество проведённых соревнований в актах оказанных услуг, представленных проверке, не указаны. 

Надлежаще оформленные протоколы по судейству, подтверждающие ведение соревнований, дату их проведения, проверке не представлены. Ежемесячные отчёты консультанта отдела по делам молодёжи, культуры и спорта Администрации о проведённых Администрацией в рамках МЦП спортивных мероприятиях не содержат указание на оказание услуг судейства.

Проверке не представлены документы, подтверждающие медицинское обеспечение участников спортивных мероприятий проведенных Администрацией, что противоречит п.2 ст. 39 Федерального закона от 04.12.2007г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» (с изменениями), согласно которого организаторы физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий обязаны осуществлять обеспечение медицинской помощью их участников.

·    Договор от 26.01.2012г. № б/н с Гунсковым А.К. был заключен Администрацией на 2 дня позже начала проведения мероприятия в соответствии с отчётом консультанта отдела по делам молодёжи, культуры и спорта Администрации Филатова А.Г. и на 1 день позже срока проведения мероприятия в соответствии с Положением от 20.01.2012г.

В соответствии с п.4 договора от 26.01.2012г. № б/н услуги оплачиваются по факту выполнения работ на основании акта оказанных услуг, путём безналичного перечисления на счёт, указанный исполнителем в срок не позднее 20 банковских дней с даты подписания акта оказанных услуг.

Проверке представлены следующими документами, подтверждающие факт оказания услуг судейства:

- акт о приёмке услуг от 26.01.2012г. № б/н на сумму 10 000,0 руб.

- протоколы № б/н по судейству соревнования  мини-футбол с 24.01.2012г. по 27.01.2012г. в количестве 14 шт. В указанных протоколах отсутствует подпись судьи, что не позволяет подтвердить факт оказания услуг судейства в период с 24.01.2012г. по 27.01.2012г.  

Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг судейства в период с 24.01.2012г. по 27.01.2012г. проверке не представлены.

3.1

3.2

3.3

При заключении договоров на оказание услуг судейства соблюдать требования законодательства РФ.

При заключении договоров на оказание услуг судейства соблюдать требования законодательства РФ

Заключать договоры в соответствии с утверждёнными распоряжениями, сметами.

Принять меры, направленные на надлежащее подтверждение первичными документами произведённых расходов.

3.

В рамках проведения спортивных мероприятий, посвящённых Дню физкультурника  11.08.2012г. Администрацией  был заключен договор от 13.08.2012г. № 175/08 с ИП Гонтаревым В.В. на поставку товаров в качестве призов для награждения на общую сумму 3 000,0 руб. 

Срок проведения спортивных мероприятий, посвящённых Дню физкультурника, согласно распоряжению от 07.08.2012г. №89р 11.08.2012г. В соответствии с п.5 Приложения №1 к указанному распоряжению команды-победители и призёры в каждом виде награждаются дипломами, а участники – памятными призами и грамотами администрации Засвияжского района г.Ульяновска.

Указанная продукция получена согласно товарной накладной от 13.08.2012г. № 261, т.е. на 2 дня позже дня проведения мероприятия. Вручение указанных призов произведено по «Ведомости по спортивным соревнованиям, проходящим в августе 2012г. в Засвияжском районе г. Ульяновска» без даты, № б/н, что не позволяет установить соответствие  даты вручения призов дате проведения мероприятия.

Иных документов, подтверждающих факт получения указанных товаров на дату проведения мероприятий (11.08.2012г.), проверке не представлено.

     Таким образом, Администрацией приобретена призовая продукция на общую сумму 3 000,0 руб. позже сроков проведения мероприятия (согласно товарной накладной), без документов, подтверждающих факт получения указанных товаров на дату проведения мероприятия, что свидетельствует о неправомерном расходовании бюджетных средств.

4

Заключать договоры в соответствии с утверждёнными распоряжениями, сметами.

Принять меры, направленные на надлежащее подтверждение первичными документами произведённых расходов.

4.

В соответствии с распоряжением Администрации от 21.12.2012г. № 147р (далее – Распоряжение № 147р)  срок проведения новогодних спортивных игр школьников 25.12.2012г. и 26.12.2012г. Согласно смете расходов (приложение № 2 к Распоряжению    № 147р) на организацию, проведение и награждение участников новогодних спортивных игр школьников было предусмотрено 38 689,03 руб.

Проверке представлен акт оказанных услуг от 16.12.2012г. № 00000022, в котором не указана дата, место проведения мероприятий и не соответствует ни условиям договора, ни Распоряжению № 147р и на 9 дней и соответственно 10 дней раньше срока проведения новогодних спортивных игр школьников (25.12.2012г. и 26.12.2012г.), а также на 1 день раньше даты оказания услуг согласно договора от 15.12.2012г. № б/н.

Платёжным  поручением от 21.12.2012г. № 3806558 на сумму 38 689,03 руб. была произведена оплата по вышеуказанному договору, что на 4 дня и соответственно 5 дней раньше срока проведения новогодних спортивных игр школьников (25.12.2012г. и 26.12.2012г.).

Иные документы (отчёты, ведомости на вручение призов), подтверждающие факт оказания услуг по проведению новогодних спортивных мероприятий среди школьников Засвияжского района  г. Ульяновска (25.12.2012г. и 26.12.2012г.) и награждение участников медалями (337 шт.), кубками (20 шт.), дипломами (50 шт.), приобретенные по договору от 15.12.2012г. № б/н проверке не представлены.

            Таким образом, сумма 38 689,03 руб. была оплачена Администрацией неправомерно  и подлежит возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

5

Заключать договоры в соответствии с утверждёнными распоряжениями, сметами.

Принять меры, направленные на надлежащее подтверждение первичными документами произведённых расходов.

5.

В нарушение п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которого в организации утверждаются формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, Администрацией формы «ведомостей по спортивным соревнованиям», на основании которых производилось вручение призовой и сувенирной продукции не утверждены.

6

Утвердить формы «ведомостей по спортивным соревнованиям», с учётом действующего законодательства РФ о бухгалтерском учёте.

6.

В нарушение пункта 9 Постановления администрации г. Ульяновска от 28.12.2011 г. № 404 «О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011 г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 г. и плановый период 2013 и 2014 годов», Администрацией была произведена предоплата по 5 договорам (условиями договоров предоплата не предусмотрена) на общую сумму 102 889,03 руб.

7

Соблюдать нормативно-правовые акты органов местного самоуправления о реализации решения Ульяновской Городской Думы о бюджете на текущий финансовый год