Предписание №6 от 12.10.2012 по результатам проведения контрольных мероприятий в муниципальном автономном учреждении культуры «Владимирский сад»

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск», утверждённым распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 16.02.2012г. № 8; поручением председателя Контрольно-счётной палаты Муниципального образования «город Ульяновск» от 14.08.2012г. № 41 проведено контрольное мероприятие в муниципальном автономном учреждении культуры «Владимирский сад» (432063, г. Ульяновск, ул. Плеханова, 10) по вопросу проверки законности и результативности использования  в 2011 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности. 

В результате проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения, изложенные в акте Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» по результатам контрольного мероприятия  от 24.09.2012г. №31, требующие безотлагательные меры по их пресечению и предупреждению. 

         Руководствуясь статьёй 16 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьёй 17 Положения «О Контрольно-счётной палате муниципального образования «город Ульяновск», утверждённого решением Ульяновской Городской Думы от 18.01.2012 №2, Вам следует безотлагательно принять указанные в приложении к настоящему предписанию меры по пресечению и предупреждению выявленных нарушений, а также меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

         В соответствии с частью 7 статьи 16 Федерального закона от 07.0.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания контрольно-счётного органа влечёт за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и (или) законодательством Ульяновской области.

В соответствии со статьёй 25.1 Кодекса Ульяновской области об административных правонарушениях (Закон Ульяновской области от 28.02.2011 №16-ЗО) неисполнение или ненадлежащее исполнение предписаний контрольно-счетных органов муниципальных образований Ульяновской области, -влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до семи тысяч рублей.

         Настоящее предписание вступает в силу со дня его подписания председателем Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск».

Информация о принятых мерах по пресечению и предупреждению выявленных нарушений (с приложением документов, подтверждающих пресечение и предупреждение выявленных нарушений) должна быть предоставлена в Контрольно-счётную палату муниципального образования «город Ульяновск» (432600, г.Ульяновск, ул.Кузнецова, 7) в срок до 13.11.2012г..

Приложение: Справка о выявленных нарушениях на 6 л. в 1 экз.

 

Председатель
Контрольно-счётной палаты
муниципального образования
«город Ульяновск»                                                                                  А.А.Бармин

                                      

Приложение к предписанию Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 12.10.2012 г. № 6

Справка о выявленных нарушениях

№ п/п	Содержание нарушения с указанием нормативно-правовых актов, которые нарушены	Пункт заключения акта	Предложения	Срок исполнения
1	2	3	4	5
1	В нарушение Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008), утверждённого приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н учётная политика Учреждения на 2011г. не утверждена.	1	Утвердить учётную политику Учреждения.	12.11.2012 г.
2	В нарушение приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении форм регистров бухгалтерского учёта» от 23.09.2005г.  № 123 и  от 15.12.2010г. № 173н большинстве инвентарных карточек по учёту основных средств МАУК «Владимирский сад»  обязательные реквизиты не заполнены, а именно: назначение объекта, организация – изготовитель, паспортные данные, наименование признаков, характеризующих объект.	2	Внести в инвентарные карточки по учёту основных средств реквизиты, предусмотренные приказами от 23.09.2005г.  № 123 и  от 15.12.2010г. № 173н	12.11.2012г.
3	В нарушение пункта  3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2008 № 148н, операции по передаче объектов недвижимости по адресу Плеханова, 10 (распоряжение от 22.10.2010г. №533)  в муниципальную казну и приёме нежилого помещения по адресу Плеханова, 10, лит. А, а, а1, К, Л, М, Н, I-VI  (распоряжение от 22.10.2010г. №534) в бухгалтерском учёте не отражены.	3	Внести соответствующие распоряжениям изменения в бухгалтерские операции и инвентарные карточки учреждения.	12.11.2012г.
4	В нарушение ст. 130, 131, 164 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изменениями и дополнениями) право оперативного управления на нежилое здание (лит. В) по адресу ул. Бебеля, 14, общей площадью 110,9 кв. м. первоначальной стоимостью 873,2 тыс. руб. не зарегистрировано.	4	Осуществить мероприятия по государственной регистрации прав оперативного управления и права бессрочного пользования.	12.11.2012г.
	Право бессрочного пользования на земельный участок по ул. Плеханова, 10 с кадастровым номером 73:24:041702:36, площадью 88275,5+/-104 кв. м., кадастровой стоимостью 27365,41 руб. не зарегистрировано. Земельные участки на балансе МАУК «Владимирский сад» в 2011 г. не числились.	5
5	В нарушение п.7 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утверждённой приказом Минфина РФ от 13.11.2008г. № 128н, п.9 «Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утверждённой приказом Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н при анализе форм годовой бюджетной отчётности в целом за 2011г. (ф.0503127, ф.0503737, ф.0503121, ф.0503721) было выявлено несоответствие данных по статьям КОСГУ 211, 213, 290, 310.	8	Соблюдать порядок составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.	постоянно
6	В нарушение п.9 Решения УГД от 24.11.2010г. №122 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2011г. и на плановый период 2012 и 2013годов» в 2011г. была увеличена штатная численность на 24 единицы.	9	Не допускать нарушений решения УГД об утверждении бюджета в части увеличения численности	постоянно
7	В нарушение ст. 57 Трудового кодекса РФ не вносились изменения в трудовые договоры сотрудников МАУК «Владимирский сад»	10	Внести изменения в трудовые договоры сотрудников. Соблюдать требования ТК РФ	12.11.2012 г.     постоянно
8	В нарушение п.3 ст.18 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ о «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», на сайте www.zakupki.gov.ru не  опубликованы сведения об исполнении муниципальных  контрактов: ·         с ОАО «Ульяновскэнерго» от 17.02.2011г. № 4570 на сумму 328,2 тыс. руб. (окончательный платёж - 28.12.2011г. п.п №55) ·         с ООО «Лига» от 29.07.2011г. № 2011.18225/10 на сумму 2863,5 тыс. руб. (окончательный платёж - 23.12.2011г. пп. №9)	11	Соблюдать требования  Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ в части  п.3. ст.18 указанного закона (соблюдать сроки опубликования сведений об исполнении контрактов на  сайте www.zakupki.gov.ru.)	постоянно
9	В нарушение п. 1, 3 ст. 709 Гражданского кодекса РФ в качестве подтверждения цены муниципального контракта с ООО «Лига» от 29.07.2011г. № 2011.18225/10 на сумму 2863,5 тыс. руб. проверке представлены локальные сметные расчеты на общую сумму 2 531,8 тыс. руб., что 331,7 тыс. руб. меньше цены, указанной в муниципальном контракте. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» протоколом технического совещания по объекту «Капитальный ремонт летней эстрады парка «Владимирский сад» по ул. Плеханова, 10 в Ленинском районе г. Ульяновска» от 02.08.2010 г., были внесены изменения в проектно-сметную документацию.	12	Соблюдать требования ГК РФ при заключении договоров и муниципальных контрактов.                 Соблюдать требования  Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ в части  ст.9 указанного закона.	постоянно
10	При расчёте расхода бензина на автомобиль ВАЗ-21074, гос. № У 481 ЕМ 73 по путевым листам за период с января по февраль 2011г. был завышен повышающий коэффициент при работе автомобиля в зимний период. В связи с этим, сумма превышения расходов на ГСМ за 2011г. в размере 157,07 руб.  подлежит возмещению в бюджет	13	Возместить в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» сумму превышения расходов на ГСМ в размере 157,07 руб.	12.11.2012г.
11	В нарушение ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности движения» предрейсовые осмотры водителей не проводились, отметка о прохождении таких осмотров в путевых листах автомашин МАУК «Владимирский сад» отсутствует.	14	Заключить договоры с медицинскими учреждениями для осуществления медицинского предрейсового осмотра водителей.	12.11.2012г.
12	Приказом от 24.01.2011г. № 101-н утверждены нормы командировочных расходов МАУК «Владимирский сад». В нарушение данного приказа, был принят к учёту и оплачен авансовый отчёт сотрудника Учреждения от 18.02.2011г., с оплатой за проживание в сумме 5,4 тыс. руб. (за 2-е суток). Сумма в размере 4,4 тыс. руб., превышающая установленный приказом норматив, подлежит возмещению в бюджет.	15	Принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» суммы в размере 4,4 тыс. руб., превышающей установленных приказом Учреждения нормативов командировочных расходов (проживание).	12.11.2012г.
13	В нарушение гл.9 и ст.609 ГК РФ при заключении договоров аренды и договоров на возмещение затрат «Балансодержателя» между Учреждением и УМОО «Ульяновская федерация дзюдо и ООО «СибИнвест» дополнительные соглашения об изменении наименования (статуса) арендодателя не заключались.	16	Заключить дополнительные соглашения  с арендаторами об изменении статуса арендодателя. Не допускать нарушений гл.9 и ст.609 ГК РФ при заключении договоров аренды и договоров на возмещение затрат «Балансодержателя»	12.11.2012г.           постоянно
14	В нарушение пункта 27 Положения о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ, утверждённого приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (в редакции от 08.11.2010 № 142н) инвентаризация материальных запасов за 2011г. не проводилась.	17	Соблюдать требования п. 27 Положения о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ, утверждённого приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (в редакции от 08.11.2010 № 142н)	постоянно
15	В нарушение пункта 6 инструкции Министерства Финансов РФ от 14.01.1967г. № 17                «О порядке выдачи доверенностей» журнал учёта выданных доверенностей не сброшюрован, не подписан директором и главным бухгалтером.  В данном журнале, за весь проверяемый период, графы «Поставщик» не заполнены, отсутствуют подписи лиц, получивших доверенность, отметок о выполнении поручения по всем выданным доверенностям, с указанием даты и номера документа не имеется.	18	Привести журнал учёта выданных доверенностей в соответствие с требованиями законодательства. Соблюдать требования п. 6 инструкции Министерства Финансов РФ от 14.01.1967г. № 17                «О порядке выдачи доверенностей»	12.11.2012г.           постоянно