Представление №8 от 16.06.2021 по результатам проведённого контрольного мероприятия в Управлении образования администрации города Ульяновска

Ссылки

Представление №8 от 16.06.2021 по результатам проведённого контрольного мероприятия в Управлении образования администрации города Ульяновска

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

16.06.2021 № 8

В соответствии с пунктом 1.4 плана работы Контрольно-счётной палаты на 2021 год, поручением на проведение контрольного мероприятия от 04.03.2021 №5 Контрольно-счётной палатой проведено контрольное мероприятие в Управлении образования администрации города Ульяновска (далее – Управление) по вопросу: проверка законности и результативности использования в 2020 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Управлению образования администрации города Ульяновска в части предоставления грантов в форме субсидий юридическим лицам (за исключением государственных и муниципальных учреждений) и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги дополнительного образования, в рамках персонифицированного финансирования дополнительного образования обучающихся.

В результате проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения и недостатки, изложенные в акте о результатах проведённого контрольного мероприятия от 01.06.2021 №8.

В этой связи, Вам необходимо рассмотреть настоящее представление и принять решения и меры по пресечению, устранению и предупреждению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию «город Ульяновск» или возмещению причинённого вреда, а также по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях и недостатках.

Информация о принятых решениях и мерах (с приложением документов, подтверждающих принятие таких решений и мер) должна быть представлена в Контрольно-счётную палату (432600, г. Ульяновск, ул. Кузнецова, 7) в течение одного месяца со дня получения настоящего представления.

Обязанность по уведомлению о принятых решениях и мерах предусмотрена статьёй 16 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Справка о выявленных нарушениях и недостатках, содержащая предложения по их пресечению, устранению и предупреждению приведена в приложении к настоящему представлению.

Приложение: на 8 л. в 1 экз.

Председатель

Контрольно-счётной палаты Н.В. Кузнецова

М.П.

Экземпляр настоящего представления получил:

_______________ (___________________________________________________)

(собственноручно руководителем объекта контроля указывается дата получения представления)

____________________________________________________________________

(собственноручно руководителем объекта контроля указываются фамилия, имя, отчество, проставляется подпись)

Приложение

к представлению

от 16.06.2021 №8

СПРАВКА

о выявленных нарушениях и недостатках

№ п/п	Содержание нарушения или недостатка, отражённого в акте о результатах проведённого контрольного мероприятия (со ссылкой на нормативный правовой акт, положения которого нарушены)	Пункт раздела «Заключения» акта о результатах проведённого контрольного мероприятия	Предложение по пресечению, устранению и предупреждению выявленных нарушений и недостатков
1	2	3	4
1	В ходе ознакомления с принципом работы АИС и порядком её администрирования, а также документальной проверки установлено, что формы заявок на авансирование и заявок на перечисление средств из бюджета муниципального образования «город Ульяновск», указанные в п.3.1. Порядка и в п.3.4. Соглашений, в АИС не предусмотрены, в программе формируется реестр договоров на оплату (дата формирования документа не отражается, указывается лишь месяц, за который сформирован документ). Соглашениями названные формы заявок также не установлены, имеются утвержденные в виде приложений формы реестра договоров на авансирование и реестра договоров на оплату, а также форма отчёта об оказанных образовательных услугах, при этом все указанные приложения к Соглашению на сайте ЦДТ №6 не размещены.	3.	Принять меры по: – разработке форм заявок на авансирование и заявок на оплату, указанных в соглашении, и возможности применения форм таких заявок в АИС; - размещению на сайте ЦДТ №6 приложений № 1,2,3 к Соглашению.
2	При анализе заключенных Соглашений на соответствие их требованиям, определённым п.2.7. Порядка, а также на соответствие Типовому Соглашению, установлено следующее: 1) В нарушение п.2.7 Порядка Соглашения не содержат информацию об обязательствах Управления: -о порядке и сроках перечисления гранта в форме субсидий (отсутствует указание на конкретные сроки перечисления гранта, либо на план-график перечисления гранта, указанный в п.3.2.2.1. Типового Соглашения); -о порядке взыскания (возврата) средств гранта в форме субсидий в случае нарушения порядка, целей и условий его предоставления (отражено право Управления требовать возврата суммы гранта, а не обязательство). Кроме вышеуказанной информации, в нарушение Типового Соглашения, Соглашения не содержат информацию об обязанности Управления, предусмотренную пунктами 4.1.8., 4.1.10., 4.1.11. Типового Соглашения: - направлять требование об обеспечении возврата субсидии в бюджет города в случае установления Управлением или получения от органа муниципального финансового контроля информации о фактах нарушения получателем порядка, целей и условий предоставления гранта, в том числе указания в документах, представленных получателем, недостоверных сведений; -рассматривать предложения, документы, иную информацию, направленную получателем в течение срока определенного соглашением, и уведомлять получателя о принятом решении (при необходимости); -направлять разъяснения получателю во вопросам, связанным с исполнением Соглашения в срок, определенный соглашением. Согласно п.6 ст.78.1 Бюджетного кодекса РФ договоры (соглашения) о предоставлении субсидий из местного бюджета, предусмотренные, в том числе, в соответствии с п.4 названной статьи, и дополнительные соглашения к ним, заключаются в соответствии с типовыми формами, утверждаемыми финансовым органом муниципального образования. 2) В нарушение п.2.7 Порядка Соглашения не содержат информацию об обязательствах исполнителя – о приёме на обучение по программе (части программы) определённого числа обучающихся (фраза «не менее одного обучающегося» не отражает конкретное число обучающихся).	4.	Принять меры по приведению в соответствие соглашений, заключаемых на предоставление гранта в форме субсидий, в части наличия в них информации, соответствующей Порядку предоставления гранта и типовому соглашению, утверждённому распоряжением Финансового управления администрации города Ульяновска от 17.08.2020 №64.
3	ИП Афанасьевой Е.В. было направлено заявление от октября 2020 №8 без даты в адрес уполномоченного органа - Управления с просьбой выдать грант в форме субсидий без указания суммы предоставляемого гранта. На представленном заявлении отсутствует отметка Управления о дате его получения. В соответствии с протоколом №1 заседания Комиссии по рассмотрению заявлений юридических лиц (за исключением государственных и муниципальных учреждений) и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги дополнительного образования в рамках системы персонифицированного финансирования дополнительного образования, на получение гранта в форме субсидии (далее – Комиссия) от 12.10.2020 рассмотрено заявление ИП Афанасьевой Е.В. на предоставление из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» гранта в форме субсидий в рамках системы персонифицированного финансирования дополнительного образования обучающихся без указания суммы гранта. Информация по порядку расчёта суммы предоставляемого гранта, а также о наличии соответствующего объёма финансовых обязательств, предусмотренных в Управлении для предоставления гранта, в протоколе не отражена. Соглашение между Управлением и ИП Афанасьевой Е.В. о предоставлении из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» гранта в форме субсидий в соответствии с п.4 ст.78.1 Бюджетного кодекса РФ заключено от 12.10.2020 №1 (далее – Соглашение №1). В соответствии с п.2.1. Соглашения № 1 грант предоставляется в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, доведенными Управлению как получателю средств бюджета города, по кодам классификации расходов бюджетов РФ на цель, указанную в разделе 1 Соглашения, в размере 979 321,6 руб., код БК – не указан.	5.1.1.	Рассмотреть возможность: - регистрации заявлений на предоставление гранта в форме субсидий, поступивших от юридических лиц (за исключением государственных и муниципальных учреждений) и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги дополнительного образования; - отражения в протоколах заседания комиссии порядка расчета сумм предоставляемого гранта в форме субсидий. Принять меры по отражению в Соглашениях сумм предоставляемого гранта в форме субсидий в разрезе кодов бюджетной классификации.
3	АНО ДО «РКОЦ «Смарт» было направлено заявление от 14.10.2020 исх. №8 в адрес Управления (уполномоченного органа) с просьбой выдать грант в форме субсидий в размере 1 064,48 тыс.руб. На представленном заявлении отсутствует отметка Управления о дате его получения. В соответствии с протоколом №2 заседания Комиссии от 16.10.2020, рассмотрено заявление директора АНО ДО «РКОЦ «Смарт» на предоставление из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» гранта в форме субсидий и принято решение о предоставлении АНО ДО «РКОЦ «Смарт» гранта в форме субсидий в размере 1 064 480 руб. Информация по порядку расчёта суммы предоставляемого гранта, а также о наличии соответствующего объёма финансовых обязательств, предусмотренных в Управлении для предоставления гранта, в протоколе не отражена. Соглашение между Управлением и АНО ДО «РКОЦ «Смарт» о предоставлении из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» гранта в форме субсидий в соответствии с п.4 ст.78.1 Бюджетного кодекса РФ заключено от 16.10.2020 №2 (далее – Соглашение №2). Согласно п.2.1. Соглашения №2 грант предоставляется в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, доведенными Управлению как получателю средств бюджета города, по кодам классификации расходов бюджетов РФ на цель, указанную в разделе 1 Соглашения, в размере 1 064 480 рублей 00 коп., в том числе в 2020 году 1 064 480,0 руб., код БК – не указан.	5.2.1.
4	При анализе Соглашения №1, заключенного между Управлением и ИП Афанасьевой Е.В. на соответствие его требованиям, определённым п.2.7. Порядка, а также на соответствие типовому соглашению, установлено, что соглашение с получателем гранта должно содержать информацию о размере гранта в форме субсидии, который соответствует объёму финансовых обязательств уполномоченного органа, предусмотренных договорами об образовании. В Соглашении №1 указана сумма гранта в размере 979,3 тыс.руб. (представлена информация о 87 обучающихся, записанных на обучение через АИС). Исходя из количества обучающихся и установленного размера номинала сертификата не представляется возможным определить, из чего сложилась сумма гранта в размере 979,3 тыс.руб. В нарушение п.2.7. Порядка размер гранта, указанный в Соглашении №1 на дату его заключения в сумме 979,3 тыс.руб., документально не был подтверждён договорами об образовании.	5.1.2.	Заключать соглашения в соответствии с требованиями определёнными п.2.7. Порядка, а также типового соглашения, в части подтверждения суммы предоставляемого гранта договорами об образовании.
4	При анализе Соглашения №2, заключенного между Управлением и АНО ДО «РКОЦ «Смарт» на соответствие его требованиям, определённым п.2.7. Порядка, а также на соответствие типовому соглашению, установлено, что соглашение с получателем гранта должно содержать информацию о размере гранта в форме субсидии, который соответствует объёму финансовых обязательств уполномоченного органа, предусмотренных договорами об образовании. В Соглашении №2 указана сумма гранта в размере 1 064,5 тыс.руб. (представлена информация о восьми обучающихся, записанных на обучение через АИС). Исходя из количества обучающихся и установленного размера номинала сертификата не представляется возможным определить, из чего сложилась сумма гранта в размере 1 064,5 тыс.руб. В нарушение п.2.7. Порядка размер гранта, указанный в Соглашении №2 на дату его заключения в сумме 1 064,5 тыс.руб., документально не был подтверждён договорами об образовании.	5.2.2.
5	В ходе анализа договоров об образовании, заключенных между ИП Афанасьевой Е.В. и родителями обучающихся, установлено, что договора заключались на протяжении всего срока предоставления гранта (т.е. с 12.10.2021 по 01.12.2021), срок обучения и количество часов (от 10 до 48 часов) в таких договорах указан в соответствии с доступным остатком средств на сертификате у каждого конкретного обучающегося. С некоторыми обучающимися было заключено по 2 договора на разные обучающие программы, с общим количеством часов 64. Согласно же Соглашению №1 ИП Афанасьева Е.В. берет на себя обязательство принять на обучение в рамках системы ПФДО не менее одного обучающегося по образовательным программам в количестве 64 часов, период оказания услуг (обучения) - с 01.09.2020 по 31.12.2020. Дополнительное соглашение к Соглашению №1 в части изменения сроков оказания услуг и количества часов Управлением не представлено. В нарушении пп.4.3.9 Соглашения №1 отчёты об оказанных образовательных услугах ИП Афанасьевой Е.В. ежемесячно не предоставлялись: фактически Управлением представлен отчёт от ИП Афанасьевой Е.В., датированный 31.12.2020, содержащий информацию о периоде оказания услуг, планируемом и фактическом объёме образовательных услуг, выраженном в рублях, о величине отклонения фактического объёма от планируемого с указанием причин отклонения.	5.1.3.	Принять меры по: - приведению в соответствие заключаемых соглашений и договоров об образовании в части отражения в них идентичных сроков обучения и объёма услуг, выраженного в часах; - своевременности предоставления отчётов об оказанных образовательных услугах; - отражению в отчетности объёма услуг, выраженного в часах.
5	В ходе анализа договоров об образовании, заключенных между АНО ДО «РКОЦ «Смарт» и родителями обучающихся, установлено, что срок обучения в таких договорах указан с 16.10.2020 по 28.12.2020, количество часов указано от 20 до 44. Тогда как, согласно Соглашению №2 АНО ДО «РКОЦ «Смарт» берет на себя обязательство принять на обучение в рамках системы ПФДО не менее одного обучающегося по образовательным программам в количестве 64 часов, период оказания услуг (обучения) - с 01.09.2020 по 31.12.2020. Дополнительное соглашение к Соглашению №2 в части изменения сроков оказания услуг и количества часов Управлением не представлено. В нарушении пп.4.3.9 Соглашения №2 отчёты об оказанных образовательных услугах АНО ДО «РКОЦ «Смарт» ежемесячно не предоставлялись: фактически Управлением представлено 2 отчёта от АНО ДО «РКОЦ «Смарт», датированные 31.12.2020 и 19.01.2021 и содержащие идентичную информацию о периоде оказания услуг, планируемом и фактическом объёме образовательных услуг, выраженном в рублях, о величине отклонения фактического объёма от планируемого с указанием причин отклонения.	5.2.3.
6	В соответствии с п. 2.2. Соглашения грант предоставляется согласно заявке на авансирование, заявке на перечисление средств из бюджета города в объёме, не превышающем финансовые обязательства Управления, предусмотренные договорами об образовании. В соответствии с п.4.1.1. Соглашения Управление обязуется своевременно и в полном объёме осуществлять оплату образовательных услуг, оказываемых Получателем в рамках системы ПФДО, на основании выставляемой Получателем заявке на авансирование, заявке на перечисление средств из бюджета города. В соответствии с п.4.3.7. Соглашения Получатель обязуется предоставлять Управлению ежемесячно реестр договоров на авансирование в текущем месяце и реестр договоров за прошедший месяц в соответствии с Приложениями №1 и №2 к Соглашению. В соответствии с п. 3.1. Порядка в целях получения гранта в форме субсидии исполнитель образовательных услуг ежемесячно в срок, установленный уполномоченным органом, формирует и направляет посредством АИС в уполномоченный орган заявку на авансирование средств из бюджета муниципального образования «город Ульяновск», содержащую сумму и месяц авансирования, и реестр договоров об образовании, по которым запрашивается авансирование. Заявки на авансирование и реестр договоров об образовании, по которым запрашивается авансирование ИП Афанасьевой Е.В. и АНО ДО «РКОЦ «Смарт» не предоставлялись. За период оказания услуг ИП Афанасьевой Е.В. (с 12.10.2020 по 31.12.2020), АНО ДО «РКОЦ «Смарт» (с 16.10.2020 по 31.12.2020) в Управление предоставлялись реестры договоров на оплату на бумажном носителе без даты (АНО ДО «РКОЦ «Смарт» предоставлял реестры договоров на оплату как по форме, предусмотренной Приложением №2 к Соглашению №2, так и по форме, предусмотренной в АИС Навигатор). На бумажных носителях реестров договоров на оплату (ИП Афанасьевой Е.В., АНО ДО «РКОЦ «Смарт») отсутствует отметка о дате их поступления в Управление. Таким образом, подтвердить, что документы на оплату на бумажном носителе направлялись ИП Афанасьевой Е.В., АНО ДО «РКОЦ «Смарт» в Управление не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчётным (п.3.4. Соглашений №1, №2), не представляется возможным.	6.	Принять меры по: – соблюдению пунктов Соглашения в части предоставления гранта согласно заявке на авансирование, заявке на перечисление средств из бюджета города; - фиксированию даты документов, поступающих на оплату от получателей субсидий.
7	Согласно п.5.1. Порядка контроль за выполнением условий соглашения о предоставлении гранта в форме субсидии и организацию процедуры приёма отчёта об оказанных образовательных услугах в рамках системы ПФДО в сроки, установленные соглашением о предоставлении грантов в форме субсидии, осуществляет уполномоченный орган. В соответствии с п.1.3. Порядка результатом предоставления гранта в форме субсидии является освоение программ обучающимися, получившими образовательные услуги по сертификатам дополнительного образования в рамках системы ПФДО. В соответствии с п.4.1. Порядка результатом предоставления гранта в форме субсидии является оказание образовательных услуг в объеме, указанном исполнителем образовательных услуг в заявках на авансирование средств из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» (заявках на перечисление средств). В отчетах, представленных ИП Афанасьевой Е.В. и АНО ДО «РКОЦ «Смарт», объём оказанных образовательных услуг указан в рублях, информация по количеству освоенных обучающимися часов в рамках образовательных программ отсутствует. В рамках контрольного мероприятия информация по фактическому освоению учащимися количества часов была предоставлена из АИС Навигатор - представлен реестр договоров, согласно которому был предоставлен объём услуг (в соответствии с заключенными договорами): - ИП Афанасьева Е.В.: в количестве от 10 до 48 часов (общая сумма часов по двум программам у одного обучающегося могла составлять 64 часа); - АНО ДО «РКОЦ «Смарт»: в количестве от 20 до 44 часов. Таким образом, данные отчётов об объёме оказанных образовательных услуг, указанные в рублях, не подтверждают факт освоения программ обучающимися в рамках системы ПФДО, а фактический объём услуг, указанный в часах в реестре договоров, не соответствует Соглашениям № 1 и №2 в части их количества.	7.	Принять меры по контролю за достижением результата предоставленного гранта, в части освоения программ обучающимися, получившими образовательные услуги по сертификатам дополнительного образования в рамках системы ПФДО.
8	В соответствии с п. 140 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н: - учет бюджетных обязательств получателем бюджетных средств ведется на счете 0 502 01 000 «Принятые обязательства». - учет денежных обязательств получателем бюджетных средств ведется на счете 0 502 02 000 «Принятые денежные обязательства». Управлением представлена учетная политика (приказ Управления от 20.12.2019 №1380 «О внесении дополнений в учетную политику для целей бюджетного учёта нат 2020 год» в соответствии с которой учёт бюджетных обязательств ведется в программе (1С:Предприятие) Распорядитель (п.9.1. Учётной политики). Письмом от 06.04.2021 №02-33/402 (вх. от 07.04.2021 №360) Управление информирует, что учёт бюджетных обязательств ведется в программе (1С:Предприятие) «Распорядитель», в связи с чем нет возможности предоставить карточку счёта 502.11 «Принимаемые обязательства» по КБК 473 0709 2800163150 633 (813) за 2020 год. В нарушение п. 140 Инструкции № 162н Управлением счет 502.00 «Принимаемые обязательства» по КБК 473 0709 2800163150 633 (813) не вёлся.	8.	Принять меры в соответствии с п. 140 Инструкции № 162н, в части ведения счёта 502.00 «Принимаемые обязательства».

Руководитель контрольного
мероприятия Крылова Е.Н.