Отчёт о результатах проведённого контрольного мероприятия в Управлении культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска (акт от 23.12.2021 №16)

ОТЧЁТ

о результатах проведённого контрольного мероприятия

Проверка законности и результативности использования в 2020 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Управлению культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Обеспечение организации деятельности учреждений культуры, архивного дела, дополнительного образования детей в сфере культуры в муниципальном образовании «город Ульяновск» в части расходов на обеспечение функций органов местного самоуправления (в том числе отраслевых (функциональных) и территориальных органов управления) и централизованной бухгалтерии (в том числе аудит закупок).

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1.12 Плана работы Контрольно-счётной палаты на 2021 год, утверждённого Распоряжением Председателя Контрольно-счётной палаты от 25.12.2020 №63, поручение на  проведение контрольного мероприятия от 15.10.2021 № 12.

Цель (предмет) контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования в 2020 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Управлению культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Обеспечение организации деятельности учреждений культуры, архивного дела, дополнительного образования детей в сфере культуры в муниципальном образовании «город Ульяновск» в части расходов на обеспечение функций органов местного самоуправления (в том числе отраслевых (функциональных) и территориальных органов управления) и централизованной бухгалтерии (в том числе аудит закупок).

Объект (объекты) контроля: Управление культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска.

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2020 по 31.12.2020.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 20.10.2021 по 10.12.2021.

Объём проверенных денежных средств:  16 665,3 тыс. руб.

Общая денежная сумма нарушений –      72,6  тыс. руб. (19 нарушений), в том числе в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), одобренного Коллегией Счётной палаты Российской Федерации от 18.12.2014 (по группам нарушений):

- нарушения при формировании и исполнении бюджетов (группа 1)– 11,8 тыс. руб. (2 нарушения);

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности (группа 2) – 0,0 тыс.руб. (2 нарушения);

- нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц (группа 4) – 59,8 тыс.руб. (11 нарушений);

- неэффективное использование бюджетных средств – 1,0 тыс.руб. (4 нарушения).

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

1. Финансирование деятельности Управления в проверяемом периоде осуществлялось за счёт средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», утверждённого на 2020 год решением Ульяновской Городской Думы от 27.11.2019 № 119 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с изменениями).

Бюджетные ассигнования в соответствии с функциональной классификацией расходов на 2020 год доведены  до Управления уведомлением Финансового управления администрации города Ульяновска от 09.12.2019  №14  в общей сумме 422 089,3 тыс.руб., из них сумма ассигнований в рамках  ведомственной целевой программы «Обеспечение  организации деятельности учреждений культуры, архивного дела, дополнительного образования детей в сфере культуры в  муниципальном образовании «город Ульяновск» на  обеспечение функций  отраслевых (функциональных) органов управления и централизованной бухгалтерии  составила 16 563,6 тыс.руб.:

- 8 981,2 тыс.руб. - на  обеспечение функций  отраслевого (функционального) органа администрации города  Ульяновска;

- 7 582,4 тыс.руб. - на централизованную бухгалтерию.

С учётом изменений  уточнённые бюджетные ассигнования Управления  в 2020 году составили 453 561,6  тыс. руб. или 107,5 % от первоначальных бюджетных ассигнований, в том числе:

- 9 081,9 тыс.руб. – на обеспечение функций  отраслевого (функционального) органа администрации города  Ульяновска или  101,1% от  первоначальных бюджетных ассигнований (8 981,2 тыс.руб.);

- 7 583,4 тыс.руб. – на централизованную бухгалтерию или 100% от первоначальных бюджетных ассигнований (7 582,4 тыс.руб.).

Информация о  бюджетных ассигнованиях, их изменениях и исполнении в разрезе кодов КОСГУ приведена в Таблице.

2.Структура и штатное расписание Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска  утверждены распоряжением  Главы администрации города Ульяновска от 25.10.2019  №305-р,  по состоянию на 01.01.2020   штатная численность составляла 32 единицы, в том числе:

- 10  единиц муниципальных служащих;

-  1 единица работников аппарата, не являющаяся муниципальным служащим;

-  21 единица работников централизованной бухгалтерии.

По состоянию на 31.12.2020 штатная численность Управления не изменилась.

3.При выборочной проверке порядка начисления и выплаты заработной платы установлено следующее:

1) В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса работодатель обязан выплатить работнику отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска.

В соответствии с графиком отпусков на 2020 год от 02.12.2019 №1, приказом от 24.12.2019 № 134, референту отдела по работе с учреждениями культуры, архивного дела и дополнительного образования предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск  с 13.01.2020 по 26.01.2020.

В нарушение ст. 136 Трудового кодекса выплата отпускных произведена платёжным поручением от 14.01.2020 № 838992.

В соответствии с ч.6 ст. 5.27. Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (далее – КоАП РФ) невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на замену кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

2)Управлением представлен приказ от 13.12.2019 № 274-к «Об утверждении графика отпусков» на 2020 год.

В соответствии со ст. 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.

В соответствии со ст. 124 ТК РФ изменения в график отпусков могут быть внесены при переносе отпуска с согласия работника.

В ходе контрольного мероприятия (выборочно) установлено несоответствие фактического предоставления отпусков утвержденному графику у:

- главного специалиста-эксперта отдела  культуры запланирован отпуск с 01.05.2020-16.05.2020 и с 01.08.2020-20.08.20, фактически предоставлен отпуск с 07.02.2020-13.02.2020 (приказ от29.01.2020 №8), c 18.05.2020 – 31.05.2020 (приказ от 12.05.2020), с 16.09.2020 – 22.09.2020 (приказ от 04.09.2020 №79);

- заместителя главного бухгалтера отдела бюджетного учёта и отчётности запланирован отпуск с 03.08.2020-30.08.2020, фактически предоставлен с 20.07.2020 – 09.08.2020 (приказ от 09.07.2020 №49), подпись работника о ознакомлении с приказом отсутствует;

- главного экономиста отдела бюджетного учёта и отчётности запланирован отпуск с 12.05.2020-08.06.2020, фактически предоставлен с 18.05.2020-24.05.2020 (приказ от 08.05.2020 №20), с 23.11.2020 – 13.12.2020 (приказ от 11.11.2020 №89), подпись работника о ознакомлении с приказами отсутствует.

В нарушение ст. 123, 124 ТК РФ Управлением изменения в график отпусков не вносились (Управлением приказы о внесении изменений в план график не представлены), о времени начала отпуска работники не всегда были извещены под роспись.  

4. Проверке представлена детализация междугородних соединений и внутризоновых соединений на абоненты сотовой связи, согласно которым в течение проверяемого периода осуществлялись звонки на междугородние номера (г. Казань, г. Санкт-Петербург, г. Москва, г. Самара, г. Волгоград и т.д.) и номера сотовой связи, так же звонки осуществлялись после окончания рабочего дня  (после 17:00).  Общая сумма указанных звонков после 17:00 составила 278,06 руб.

В соответствии с пояснительной запиской заместителя начальника Управления-начальника отдела бюджетного учёта и отчётности телефонные звонки в нерабочее время (после 17:00) осуществлялись в период подготовки и проведения городских праздничных мероприятий, реализации национальных проектов и др.

5. Расходы по подстатье 292 «Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах» сложились за счёт уплаты пени за несвоевременную уплату страховых взносов в: Государственное учреждение -Ульяновское региональное отделение Фонда социального страхования РФ (требование №4537)  (п/п от 23.12.2020 №72048 на сумму 0,01 тыс.руб.); ИФНС России по Ленинскому району города Ульяновска (требование №59908)  (п/п от 23.12.2020 №72051, п/п от 23.12.2020 №72053, п/п от 23.12.2020 №72054 на общую сумму 0,99 тыс.руб.).

Таким образом, расходы Управления по уплате пени за несвоевременную уплату страховых взносов в сумме 1,0 тыс.руб. являются неэффективным расходованием бюджетных средств.

6. Согласно  Учётной политике  Управления (приказ о внесении изменений в Учётную политику от 30.12.2019 № 289-о)  для  обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности проводится инвентаризация имущества и обязательств.

Анализируя вышеуказанные  документы, установлено, что в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) № ку000001, ку000003, ку 000005 по объектам нефинансовых активов (материальных запасов, основных средств находящихся на балансе, в оперативном учёте,  стоит подпись материально-ответственного лица, датированная 14.12.2020 и 18.12.2020, находящегося на больничном  в период с 09.12.2020 по 28.12.2020 (листок нетрудоспособности  390929175995, период с 09.12.2020 по 23.10.2020 нахождение в стационаре).

В соответствии с п.2.8 Методических указаний «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее - Методические указания)  проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии материально-ответственных лиц.

В соответствии с п.2.10 Методических указаний описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально-ответственные лица. В конце описи материально-ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение.

Следовательно, отсутствие материально ответственного лица при проведении инвентаризации является основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

7. В проверяемом периоде Управлением было заключено 63 муниципальных контракта (договора) на общую сумму 1 828 823,9 руб., в том числе:

¾  по итогам проведения электронных аукционов в соответствии с ч.1, ст.70 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 1 муниципальный контракт на сумму 547 503,21 руб.;

¾ путём осуществления закупки у единственного поставщика в соответствии с п. 8, ч.1, ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 3 муниципальных контракта (договор) на общую сумму 137 779,2 руб.;

¾ путём осуществления закупки у единственного поставщика в соответствии п.29, ч.1, ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 1 контракт на сумму 112 997,88 руб.;

¾ путём осуществления закупки у единственного поставщика в соответствии п.29, ч.1, ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 1 контракт на сумму 112 997,88 руб.;

¾ путём осуществления закупки у единственного поставщика в соответствии п.5, ч.1, ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 4  контракта на сумму 100 000,0 руб.;

¾ путём осуществления закупки у единственного поставщика в с оответствии п.19, ч.1, ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 1 договор на сумму 75 000,0 руб.;

¾ путём осуществления закупки у единственного поставщика в соответствии с п.4, ч.1, ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ – 53 договора на общую сумму 742 545,73 руб.

Экономия по результатам осуществления закупок конкурентным способом (электронный аукцион)  составила 2 751,3 руб.

7.1. В ходе проведения контрольного мероприятия установлено:

7.1.1. Согласно ч. 7 ст.94 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ приёмка результатов отдельного этапа исполнения контракта, а также поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке, который подписывается заказчиком (в случае создания приемочной комиссии подписывается всеми членами приемочной комиссии и утверждается заказчиком).

В нарушение ч.3 ст.103 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ,  п.12 Правил информация на официальном сайте (zakupki.gov.ru)  размещена  с нарушением предусмотренного законодательством 5-ти дневного срока, а именно:

1) По договору от 10.02.2020 №1285-20 с ООО «Горкомхоз»  на оказание   услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами на сумму 22 896,3 руб.:

- документы о приёмке (акты оказанных услуг от 31.10.2020 №72454,  от 30.11.2020 №80541, от 23.12.2020 №84946) размещены  на официальном сайте датой  29.11.2021 (в период проведения контрольного мероприятия), т.е. с нарушением  срока на 387, 356 и 232 календарных дня соответственно;

- информация об  исполнении контракта, в том числе об  оплате контракта (платежные поручения от 03.11.2020 №722200, от 02.12.2020 №862435, от 23.12.2020 №105092)  размещена на официальном сайте  датой 29.11.2021(в период проведения контрольного мероприятия), т.е. с нарушением срока на 332 календарных дня (от даты последнего платежа 25.12.2020).

2)  По   контракту   от   11.03.2020    №ТГЭ1814-00290АК  с  ПАО  «Т Плюс»  на снабжение тепловой энергией и теплоносителем на сумму 103 767,22 руб.:

- документы о приёмке (акты оказанных услуг от 31.10.2020 №7800531413/7440,  от 30.11.2020 №7800534555/7440, от 23.12.2020 №780053599/7440) размещены  на официальном сайте датой  30.11.2021 в период проведения контрольного мероприятия), т.е. с нарушением  срока на 388, 357 и 233 календарных дня соответственно;

- информация об  исполнении контракта, в том числе об  оплате контракта (платежные поручения от 10.11.2020 №749460 и №749461, от 09.12.2020 №899739, от 25.12.2020 №105094)  размещена на официальном сайте  датой 30.11.2021 (в период проведения контрольного мероприятия), т.е. с нарушением срока на 333 календарных дня(от даты последнего платежа 25.12.2020).

В соответствии с ч.2 ст.7.31 КоАП РФ от 30.12.2001  №195-ФЗ ненаправление, несвоевременное направление в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, информации, подлежащей включению в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), или непредставление, несвоевременное представление в федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, уполномоченные на ведение реестра контрактов, заключенных заказчиками, реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в такие реестры контрактов, если направление, представление указанных информации (сведений) и (или) документов являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, или представление, направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двадцати тысяч рублей.

7.1.2. Установлены нарушения сроков  оплаты по следующим договорам:

- по договору от 15.01.2020 №3444983 с ОАО «Мегафон» на оказание услуг связи на сумму 10 590,03 руб., акты оказанных услуг от 31.03.2020 №20320560762/500 (сумма по акту 210,0 руб.), №20249594314/500 (сумма по акту 709,99 руб.), оплата платежными поручениями от 07.05.2020 №850255 (сумма 210,0 руб.), 07.05.2020 №850254 (сумма 699,99 руб.), от 10.06.2020 №260454 (сумма 10,0 руб.) (п.3.5.3 договора оплата  услуг производится заказчиком не позднее 30  дней с даты подписания заказчиком документа о приёмке (акт оказанных услуг) (просрочка по оплате составила 7-41 календарных дней);

- по договору от 03.02.2020 №03-02/20 с ООО «МонтажСпецСервис» на выполнение работ по техническому обслуживанию пожарной сигнализации и системы оповещения в помещениях Управления культуры на сумму 8 000,0 руб., акты выполненных работ от 31.01.2020 №14 и от 27.03.2020 №44,  оплата платежными поручением от 13.03.2020 №415249 и от 07.05.2020 №850261 (п.2.3 договора оплата выполненных работ производится в течение 30 календарных дней с даты получения  счёта, акта выполненных работ (просрочка по оплате составила 12 и 11 календарных дней);

- по договору с ООО «Горкомхоз» от 10.02.2020 №1285-20 на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами на сумму 22 896,3 руб., акты оказанных услуг от 31.01.2020 №977 и от 30.04.2020 №22664, оплата платежными поручениями от 14.02.2020 №188496 и от 18.05.2020 №36110 соответственно (п. 3.4 договора потребитель оплачивает услуги по обращению с твердыми коммунальными  отходами до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была оказана услуга по обращению с твердыми коммунальными отходами) (просрочка по оплате составила 3 и 6 календарных дней);

- по договору с ООО «Телеком.ру» от 02.07.2020 №1059/1 на предоставление услуг «Доступ к сети Интернет по выделенной линии» на сумму 18 305,04 руб., акт оказанных услуг от 31.10.2020 №2010/9859 на сумму 3 050,84 руб., оплата платежным поручением от 09.12.2020 №8999738 (п.5.2 договора оплата в течение 30 календарных дней после подписания сторонами акта об оказании услуг) (просрочка по оплате составила 8 календарных дней).

Нарушение  сроков оплаты по указанным договорам могло повлечь ответственность, предусмотренную  п.5 ст.34 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ, а также ответственность, предусмотренную, п.4.8, п.5,2, п.7.2, п.9.6 контрактов (соответственно представленным контрактам), согласно которым, в случае просрочки исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом,  подрядчик  вправе требовать уплаты неустоек  (штрафов, пеней).

За  нарушение должностным лицом заказчика срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в том числе неисполнение обязанности по обеспечению авансирования, предусмотренного государственным или муниципальным контрактом, предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 7.32.5. КоАП РФ от 30.12.2001  №195-ФЗ,  в виде наложения административного штрафа в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

7.1.3.Согласно ч.3 ст. 94 Федерального закона   от  05.04.2013   №44-ФЗ   для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу.

В соответствии с Положением Управления приёмку и экспертизу поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг осуществляет специалист  по направлению деятельности, назначенный приказом начальника Управления (п.1.3 Положения).

На актах оказанных услуг от 31.05.2020 №58 ООО «Агентство охраны «Цитадель» к контракту от 03.04.2020 № 036830000012000227, от 31.05.2020 №30383  ООО «Горкомхоз» имеется подпись (отметка о проведении экспертизы) начальника отдела  по работе с учреждениями культуры, архивного дела и дополнительного образования находящейся в ежегодном оплачиваемом отпуске с 18.05.2020 по 20.06.2020  (приказ от 13.05.2020 №24).

На товарных накладных от 18.12.2020 №1744, от 18.12.2020 №1745  ООО «Доктор Канц» к договорам от 18.12.2020 № б/з; от 23.12.2020 №1746 ООО «Доктор Канц» к договору от 23.12.2020 №б/з; от 23.12.2020 № 000047421 ПАО «Ульяновскэнерго» к контракту от 12.02.2020 №345 и др. имеется подпись (отметка о проведении экспертизы) начальника отдела  по работе с учреждениями культуры, архивного дела и дополнительного образования находящейся на больничном с 09.12.2020 по28.12.2020 ( листок нетрудоспособности от 09.12.2020 №390929175995).

Данный факт свидетельствует о формальном проведении экспертизы.

8. В ходе проведения контрольного мероприятия установлено следующее:

Управлением заключен договор   с ООО «ТаймВэб» от 30.12.2019 № 04-01/19-994 на предоставление услуг хостинга, на сумму 5508,0 рублей. Срок действия договора, с момента подписания и до 31.12.2020.

В соответствии с представленной Управлением  бухгалтерской справкой от 31.12.2019 сумма дебиторской задолженности по договору от 30.12.2019 №04-01/19-994 с ООО «ТаймВэб» была уменьшена на 75,62 руб.

Пояснения (основания) по уменьшению суммы дебиторской задолженности по договору от 16.12.2020 №04-01/20-925 с ООО «ТаймВэб» Управлением не представлены.

В соответствии с п.27, 73,74 приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) (далее – Положение от 29.07.1998 № 34н) проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Актами выполненных работ (оказанных услуг) не подтверждена сумма 90,82 руб. и в соответствии с окончанием действия контракта подлежит возврату в бюджет города Ульяновска.

Акт сверки взаимных расчётов на 31.12.2020 с ООО «ТаймВэб» Управлением не представлен, наличие дебиторской задолженности ООО «ТаймВэб»  не подтверждено.

В соответствии с ч.1 статьёй 13 Закона о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. 

Не подтвержденная сумма дебиторской задолженности может привести к искажению показателей бухгалтерского баланса и повлечь административное правонарушение в соответствии со ст. 15.15.6 КоАП РФ за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учёту, повлекшее предоставление бюджетной или  бухгалтерской (финансовой) отчётности, содержащей незначительное либо значительное  искажение показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Пояснения и замечания к акту о результатах проведённого контрольного мероприятия:  отсутствуют.

Предложения (рекомендации): Управлению культуры и организации досуга администрации города Ульяновска (432970  г.Ульяновск, ул. Кузнецова, д.14/2) следует:

1. Принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

2. Принять меры по устранению выявленных нарушений, указанных в      представлении  от 12.01.2022 №1.

Инспектор Контрольно-счётной палаты             

(руководитель контрольного мероприятия)                                                        Крылова Е.Н.