|
- «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», утверждённым протоколом заседания Президиума Союза МКСО от 19.05.2013 №2 (33);СОЮЗ МУНИЦИПАЛЬНЫХ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫХ ОРГАНОВ РОССИИ НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КОМИССИЯ
СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ (типовой)
«ПРОВЕДЕНИЕ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ»
Утверждено решением Президиума Союза МКСО, протокол заседания Президиума Союза МКСО от 19.05.2013 г. № 2 (33)
2013 Содержание
1. Общие положения 3 2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия 4 3. Организация экспертно-аналитического мероприятия 5 4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия 8 5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия и оформление его результатов 10
1. Общие положения
1.1. Основанием для разработки типового Стандарта «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» является План работы Научно-методической комиссии Союза МКСО на 2013 год. Стандарт финансового контроля контрольно-счетного органа СФК «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» (далее – Стандарт) разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 102 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», утвержденного Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 16.07.2010 № 36К (738), с учетом положений СВГФК «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты Ростовской области от 16.07.2012 № 38-О. 1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения муниципальными КСО экспертно-аналитических мероприятий. 1.3. Задачами Стандарта являются: - определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия; - установление общих требований к организации, подготовке, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия. 1.4. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений муниципального КСО в рамках предварительного и последующего контроля, осуществление которого регулируется соответствующими стандартами и иными локальными документами КСО. 1.5. Основные термины и понятия: мониторинг – наблюдение, оценка, анализ и прогноз состояния отдельных процессов; экспертиза – исследование соответствующего круга документов с целью оценки принимаемых решений и определения их экономической эффективности и возможных последствий; анализ - метод исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы, который применяется с целью выявления сущности, закономерностей, тенденций экономических и социальных процессов, хозяйственной деятельности и служит исходной отправной точкой прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и протекающими в них процессами; отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия – итоговый документ, оформляемый в целом по результатам экспертно-аналитического мероприятия, в котором отражается содержание проведенного исследования, оформленный по установленной форме.
2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия
2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой одну из организационных форм осуществления экспертно-аналитической деятельности муниципального КСО, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий КСО в сфере внешнего муниципального финансового контроля. 2.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются организация бюджетного процесса в муниципальном образовании, формирование и использование муниципальных средств, в том числе средств бюджета, муниципального имущества, а также деятельность органов местного самоуправления и муниципальных учреждений и предприятий. 2.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы местного самоуправления и муниципальные органы, муниципальные учреждения и унитарные предприятия муниципального образования, а также иные организации, на которые в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия распространяются контрольные полномочия КСО, установленные Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и муниципального образования. 2.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть: объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия; системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам; результативным – организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия. 2.5. При проведении экспертно-аналитического мероприятия могут использоваться мониторинг, экспертиза, обследование, анализ и другие формы экспертно-аналитической деятельности.
3. Организация экспертно-аналитического мероприятия
3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы КСО на текущий год. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия определяются в соответствии с нормативно-правовыми актами КСО и нормативно-правовыми актами муниципального образования. 3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или) при необходимости непосредственно по месту расположения объектов мероприятия в соответствии с программой проведения данного мероприятия. 3.3. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач: подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия; проведение экспертно-аналитического мероприятия; оформление результатов экспертно-аналитического мероприятия. 3.4. На этапе подготовки к проведению экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов мероприятия, определяются цели, вопросы и методы проведения мероприятия. По итогам данного этапа утверждается программа и разрабатывается рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия. 3.5. На этапе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется сбор и исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с его программой. Результаты данного этапа фиксируются в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия. 3.6. На этапе оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, а также при необходимости проектов информационных писем КСО. Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета экспертно-аналитического мероприятия. 3.7. Общую организацию экспертно-аналитического мероприятия осуществляет должностное лицо КСО, ответственное за его проведение в соответствии с планом работы. Непосредственное руководство проведением экспертно-аналитического мероприятия и координацию действий сотрудников КСО и лиц, привлекаемых к участию в проведении мероприятия, осуществляет руководитель экспертно-аналитического мероприятия. 3.8. В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСО, состоящие в родственной связи с руководством объектов экспертно-аналитического мероприятия (они обязаны заявить о наличии таких связей). Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии сотрудников КСО, которые в исследуемом периоде были штатными сотрудниками одного из объектов экспертно-аналитического мероприятия. В случае если в ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия планируется использование сведений, составляющих государственную тайну, в данном мероприятии должны принимать участие сотрудники КСО, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к таким сведениям. 3.9. К участию в экспертно-аналитическом мероприятии могут привлекаться при необходимости государственные и муниципальные органы, учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты) в порядке, установленном Регламентом или иным нормативно-правовым документом КСО. 3.10. В ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация мероприятия, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т. д.), подготовленные сотрудниками КСО самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации. Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность осуществления процедур подготовки и проведения мероприятия.
4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия
4.1. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий: предварительное изучение предмета и объектов мероприятия; определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия; разработка и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия; разработка рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия. 4.2. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов. Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений запросов КСО о предоставлении информации. 4.3. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур. Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия. По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия. 4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия (Приложение 1), которая должна содержать следующие данные: основание для проведения мероприятия (пункт плана работы КСО);
4.5. В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия в его программу могут быть внесены изменения, утверждаемые в соответствии с порядком, которым данная программа утверждалась. 4.6. После утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана (Приложение 2) проведения экспертно-аналитического мероприятия. Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения мероприятия между исполнителями мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. 4.7. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выезд (выход) на места расположения объектов мероприятия руководителям объектов мероприятия направляются соответствующие уведомления (Приложение 3) о проведении экспертно-аналитического мероприятия на данных объектах. В уведомлении указываются наименование мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения мероприятия на объекте, состав группы исполнителей мероприятия и предлагается создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия. К уведомлению могут прилагаться: копия утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (или выписка из программы); перечень документов, которые должностные лица объекта мероприятия должны подготовить для представления лицам, участвующим в проведении мероприятия; перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта мероприятия до начала проведения мероприятия на данном объекте; специально разработанные для данного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.
5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия и оформление его результатов
5.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия. 5.2. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с рабочим планом проведения мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученных в ходе подготовки и проведения мероприятия и зафиксированных в его рабочей документации. По результатам сбора и анализа информации и материалов по месту расположения объекта экспертно-аналитического мероприятия подготавливается соответствующая аналитическая справка, которая подписывается сотрудниками КСО, участвующими в данном мероприятии, и включается в состав рабочей документации мероприятия. 5.3. При подготовке выводов и предложений (рекомендаций) по результатам экспертно-аналитического мероприятия могут использоваться результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в экспертно-аналитическом мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте на оказание услуг для муниципальных нужд. 5.4. По результатам экспертно-аналитического мероприятия в целом оформляется отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия (Приложение 4), который должен содержать: исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия); информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия; выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой (единой программой) проведения мероприятия; предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов. Кроме того, при необходимости отчет (заключение) может содержать приложения. 5.5. При подготовке отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями: информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться в отчете (заключении) последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов; отчет (заключение) должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия; выводы в отчете (заключении) должны быть аргументированными; предложения (рекомендации) в отчете (заключении) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер; в отчете (заключении) необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений; текст отчета (заключения) должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены. 5.6. Содержание отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать: требованиям Регламента КСО, Стандарта и иных документов КСО; исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия в плане работы КСО; программе проведения экспертно-аналитического мероприятия; рабочей документации мероприятия. 5.7. Подготовку отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия организует должностное лицо КСО, ответственное за проведение экспертно-аналитического мероприятия. Отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия в установленном порядке вносится на рассмотрение Коллегии КСО (председателя КСО). 5.8. Одновременно с отчетом (заключением) о результатах экспертно-аналитического мероприятия подготавливаются проекты информационных писем в органы местного самоуправления.Приложение 1 Примерная программа Экспертно-аналитического мероприятия «Утверждена» ___________________ ___________________ ПРОГРАММА проведения экспертно-аналитического мероприятия «__________________________________________________________________».(наименование мероприятия в соответствии с планом работы КСО) 1. Основание для проведения мероприятия: __________________________ 2. Предмет мероприятия: _________________________________________ 3. Объекты мероприятия: 3.1. ________________________________________________________; 3.2. ________________________________________________________; 4. Цели и вопросы мероприятия: 4.1. Цель 1. ____________________________________________________; Вопросы: 4.1.1. _______________________________________________________; 4.1.2. _______________________________________________________; 4.1.3. _______________________________________________________; 4.2. Цель 2. ___________________________________________________; Вопросы: 4.2.1. _______________________________________________________; 4.2.2. _______________________________________________________; 4.2.3. _______________________________________________________; 5. Исследуемый период: __________________________________________ 6. Сроки проведения мероприятия с ______________ по _____________. 7. Состав ответственных исполнителей: Руководитель мероприятия: _______________________________________ Исполнители мероприятия: _______________________________________ _______________________________________________________________ 8. Срок представления отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение ________________________ - «___» _____________ 20__ года. Приложение 2 Примерная форма рабочего плана
проведения экспертно-аналитического мероприятия «___________________________________________________________________________________________» (наименование мероприятия в соответствии с планом работы КСО)
Уважаемый имя отчество! ______(наименование КСО)________ уведомляет Вас, что в соответствии с пунктом _____ плана работы ______(наименование КСО)________ на 20___ год в ___________________________________________________________________ (наименование объекта мероприятия) сотрудники ______(наименование КСО)________ _________________________ (должности, инициалы и фамилии сотрудников Счетной палаты) будут проводить экспертно-аналитическое мероприятие «_________________ ____________________________________________». (наименование мероприятия) Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия - с «___» ________ по «___» _______ 20__ года. В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудников и подготовить необходимые документы и материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.
Приложение 4 Примерная форма отчета (заключения) ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «________________________________________________________________» (наименование мероприятия в соответствии с планом работы Счетной палаты) Основание для проведения мероприятия: _______________________________________________ Предмет мероприятия:_________________________________________ Цель (цели) мероприятия:________________________________ Объект (объекты) мероприятия: __________________________________________________________________ Исследуемый период:__________________________________________ Сроки проведения мероприятия с_____ по _____ Результаты мероприятия: 1._____________________________________________________________ 2._____________________________________________________________ Выводы: 1.______________________________________________________________ 2._____________________________________________________________ Предложения: 1._____________________________________________________________ 2.____________________________________________________________ Приложение: 1.__________________________________________________ 2._________________________________________________ |